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「信託業信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範」修正第四章營業報告書及財務報告。（民國107年12月19日金管銀票字第10701213410號函）

主旨：

檢送「信託業信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範」修正第四章營業報告書及財務報告如附件1，請 查照。

說明：

一、案經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國107年12月19日金管銀票字第10701213410號函同意備查（如附件2）。

二、旨揭作業規範第四章第二節修正重點說明如下：

(一)前依金管會指示修正本會「業務統計系統」統計季報申報項目及格式，據以修正旨揭規範第四章第二節「表4-1：信託帳營業報告書」之附表1~3相關表格之業務別項目及順序。

(二)配合會員現行辦理實務及本會民國96年12月17日中託查字第0960000810號函有關金管會釋示基金保管業務之會計科目調整，結轉「保管有價證券」科目數額改列於信託帳，修正「表4-2：信託帳資產負債表」申報金額單位為「新臺幣千元」，並增列「信託資產─保管有價證券」、「信託負債─應付保管有價證券」兩科目，以及修正「表4-4：信託財產目錄」增列「保管有價證券」項目。

三、更新後完整版請逕至本會網站(http：//www.trust.org.tw/法規函令查詢/公會自律規範/0312 信託業信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範)下載。

正本：

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副本：