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信託資金集合管理運用帳戶基於外匯避險需求，辦理新台幣與外幣間匯率選擇權交易相關事宜。

主旨：

貴行函請釋示，於運用「信託資金集合管理運用帳戶」投資國外有價證券之信託資金，基於外匯避險需求，可否辦理新台幣與外幣間匯率選擇權交易乙案，復如說明，請　查照。

說明：

一、復　貴行九十二年七月四日中信銀託字第92021120025號函。

二、信託業設置信託資金集合管理運用帳戶，以新台幣收付信託資金運用於投資國外有價證券之本金，為外匯避險需求，得辦理新台幣與外幣間匯率選擇權交易，惟應注意：

（一）符合財務會計準則第二十七號公報所訂之非交易目的之規定，及財務會計準則委員會所訂之相關避險條件。

（二）僅得辦理陽春型（Plain Vanilla）新台幣匯率選擇權，且其名目本金不得超過該信託資金投資國外有價證券之本金。

（三）指定銀行應依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第三十六條第四款規定先向本局申請核准後始得辦理本項業務。

正本：

中國信託商業銀行

副本：

財政部金融局、中華民國信託業商業同業公會、本國指定銀行總行、外商指定銀行在台分行、本行金融業務檢查處、本局交易科、簽證科、匯款科